中國(guó)紡織企業(yè)稅負(fù)痛苦指數(shù)調(diào)查報(bào)告（上）
2011-6-30 15:11:54
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經(jīng)濟(jì)形勢(shì)稍有風(fēng)吹草動(dòng)率先殃及中小企業(yè)。在對(duì)其利潤(rùn)、現(xiàn)金流等成長(zhǎng)指標(biāo)悉數(shù)考察之后，稅負(fù)作為另一個(gè)至關(guān)重要的“奪命”因素浮出水面。有調(diào)查表明，企業(yè)普遍認(rèn)為政府扶持的最佳體現(xiàn)是“降低稅負(fù)”，占被調(diào)查企業(yè)的77%。另一項(xiàng)針對(duì)小企業(yè)的調(diào)查也顯示，企業(yè)對(duì)政府的希望依次是減輕負(fù)擔(dān)、減少稅負(fù)和解決融資問題。
減稅比融資更急迫，恰恰也是本次“中國(guó)紡織企業(yè)稅負(fù)痛苦指數(shù)調(diào)查”的真實(shí)結(jié)論。有一些企業(yè)反映，紡織作為勞動(dòng)密集型行業(yè)原本就成本高、利潤(rùn)少，在目前的稅費(fèi)體制下公司承擔(dān)的稅負(fù)與毛利潤(rùn)持平甚至還要高于毛利潤(rùn)。
對(duì)于主要繳納增值稅的工業(yè)生產(chǎn)型企業(yè)而言，從某種意義上說可以理解為利潤(rùn)的預(yù)扣。調(diào)查顯示，增值稅轉(zhuǎn)型對(duì)屬于勞動(dòng)密集型的紡織企業(yè)來(lái)講意義不大。因?yàn)閯趧?dòng)力是構(gòu)成產(chǎn)品成本的主體，機(jī)械設(shè)備投資大都一次性發(fā)生在投產(chǎn)前，后期有技改項(xiàng)目等才會(huì)有部分固定資產(chǎn)投入，所以因固定資產(chǎn)可以扣稅的效果不明顯，與其他行業(yè)相比稅負(fù)反而加重。
事實(shí)上，企業(yè)對(duì)于必要的守法成本并不回避，但對(duì)于重復(fù)納稅卻有不同聲音。調(diào)查中了解到，工業(yè)企業(yè)除了主要繳納17%的增值稅、按利潤(rùn)的25%繳納所得稅、承擔(dān)相關(guān)的資源占用、環(huán)境保護(hù)等費(fèi)用，還要不同程度地按流轉(zhuǎn)稅比例繳納城建稅、地方教育費(fèi)附加、殘疾人基金，以及房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅等名目繁多的稅種。
實(shí)際運(yùn)行當(dāng)中，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅法的解釋往往傾向于地方政府，而不是納稅人企業(yè)�？墒湛刹皇盏亩愂�，地方上往往就收了。企業(yè)實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)要大于名義負(fù)擔(dān)，不同所有制結(jié)構(gòu)、不同行業(yè)、不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、不同地區(qū)的企業(yè)之間稅收負(fù)擔(dān)差別很大。
國(guó)有老紡織企業(yè)多屬棉紡企業(yè)，從1994年執(zhí)行至今的“高征低扣”極大地加重了運(yùn)行成本。據(jù)中國(guó)棉紡行業(yè)對(duì)一些企業(yè)統(tǒng)計(jì)，2006～2008年增值稅稅賦為6.7%，綜合稅賦8.8%。而2008年國(guó)家權(quán)威機(jī)構(gòu)公布的其他行業(yè)平均稅賦率顯示，食品加工3.5%，化工3.35%，建材4.98%，金屬制品2.2%，均低于棉紡行業(yè)。
除此之外，在職員工“五險(xiǎn)一金”、離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用都構(gòu)成國(guó)有企業(yè)的沉重負(fù)擔(dān)�，F(xiàn)實(shí)矛盾在于，企業(yè)支出大幅增加，職工當(dāng)期收入?yún)s在減少。由于紡織企業(yè)平均工資低于社平工資，致使企業(yè)繳納的社保費(fèi)用總額占工資總額的比例將近一半，企業(yè)由此多繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用沒有增加到職工個(gè)人保險(xiǎn)賬戶，而是全部納入社會(huì)統(tǒng)籌。
于是圍繞“高征低扣”的爭(zhēng)議也有了更現(xiàn)實(shí)的解決提案，那就是將4個(gè)百分點(diǎn)的稅差以專項(xiàng)資金的形式返還企業(yè)，用于增加在崗職工的工資性收入。
早在今年“兩會(huì)”期間就有代表建議，按社會(huì)貢獻(xiàn)度對(duì)勞動(dòng)密集型企業(yè)給予稅收政策扶持。實(shí)際調(diào)查中類似的呼聲比比皆是：紡織作為重要的民生行業(yè)，應(yīng)按照人均資本擁有量以及就業(yè)人數(shù)來(lái)確定企業(yè)的個(gè)性化稅費(fèi)率；政府應(yīng)加大對(duì)企業(yè)的社保支付比例，并在企業(yè)遇到經(jīng)營(yíng)困難時(shí)延遲催繳。
國(guó)有企業(yè)自身則需要掌握合理合法的稅收籌劃技巧。財(cái)稅資深人士建議，稅收籌劃可通過企業(yè)形式籌劃來(lái)實(shí)現(xiàn)，如子公司和分公司的稅收待遇一般都有差異，應(yīng)充分對(duì)比籌劃成本和優(yōu)惠獲利的大小。當(dāng)企業(yè)對(duì)外投資時(shí)，項(xiàng)目好壞的決策也要與企業(yè)稅后利潤(rùn)相結(jié)合，充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值。
★受訪國(guó)有企業(yè)名單——
蘭州三毛實(shí)業(yè)股份公司
安徽華茂紡織股份有限公司
華紡股份有限公司
常山紡織股份有限公司
際華3509公司
勞動(dòng)密集型企業(yè)稅負(fù)“冰窟” 地方自由量裁權(quán)過大
《中國(guó)紡織報(bào)》：今年“兩會(huì)”期間有代表建議：應(yīng)按吸納就業(yè)的數(shù)量、按社會(huì)貢獻(xiàn)度對(duì)勞動(dòng)密集型企業(yè)給予稅收方面的政策扶持。企業(yè)是否感同身受？
三毛：對(duì)于建議反映出來(lái)的問題，企業(yè)確實(shí)感同身受，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，民生問題愈來(lái)愈被關(guān)注，尤其是改善普通勞動(dòng)者社會(huì)保障和福利水平愈來(lái)愈受到重視。提高用工薪酬已成為一種趨勢(shì)，這對(duì)解決大量勞動(dòng)力就業(yè)、為保障社會(huì)穩(wěn)定作出重大貢獻(xiàn)的勞動(dòng)密集型企業(yè)來(lái)說，無(wú)疑是十分沉重的包袱。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)仍然對(duì)勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)有較強(qiáng)依賴的情況下，人口老齡化趨勢(shì)對(duì)我國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)供求關(guān)系的影響將逐漸突出。
華茂：我們深切感受到，隨著社會(huì)的發(fā)展，我國(guó)目前實(shí)行的稅收政策對(duì)勞動(dòng)資本密集型企業(yè)，尤其給制造業(yè)企業(yè)帶來(lái)深重的經(jīng)營(yíng)壓力。目前我國(guó)的棉紡企業(yè)面臨著“二低二高”窘境，即利潤(rùn)低、工資低；稅負(fù)高、用工高和進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅不對(duì)等的稅收政策。
勞動(dòng)密集型企業(yè)仍然是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的主要力量，但稅收負(fù)擔(dān)過重，深度擠壓企業(yè)的生存空間。地方各種名目的行政性收費(fèi)項(xiàng)目，基本與銷售收入或投資總額掛鉤。這樣使得企業(yè)越發(fā)展負(fù)擔(dān)越加重，顯然不合理。
華紡：對(duì)于建議，我們感同身受。紡織服裝印染行業(yè)屬于勞動(dòng)密集型企業(yè)，成本費(fèi)用高，利潤(rùn)少。公司承擔(dān)的稅負(fù)與公司的毛利潤(rùn)持平甚至高于毛利潤(rùn)。公司為員工繳納的社保費(fèi)多，負(fù)擔(dān)重。為響應(yīng)政府節(jié)能減排的號(hào)召，公司在節(jié)約水電等能源、加強(qiáng)污水凈化處理、減少?gòu)U水廢氣的排放等方面投入了大量的財(cái)力、人力和物力，增大了公司的運(yùn)營(yíng)成本。
3509公司：我們的確深有同感，主要體現(xiàn)在地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅法的解釋和執(zhí)行往往傾向于多收稅，而不是有利于納稅人企業(yè)�？墒湛刹皇盏亩愂眨胤缴贤褪樟�。相關(guān)行政性收費(fèi)項(xiàng)目多也是企業(yè)的負(fù)擔(dān)大頭。
有些是義務(wù)有些是包袱
《中國(guó)紡織報(bào)》：請(qǐng)具體解構(gòu)企業(yè)的稅費(fèi)支出流向。哪些是您認(rèn)為根本不必要的？哪些是可以適當(dāng)縮減的？哪些是企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)？各自所占比例是多少？
三毛：作為工業(yè)企業(yè)，主要稅種為17%的增值稅，按繳納的流轉(zhuǎn)稅的7%繳納城建稅、3%的教育費(fèi)附加、2%的地方教育費(fèi)附加、按利潤(rùn)的25%繳納企業(yè)所得稅、還有土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅，車船稅等。作為國(guó)家財(cái)政收入主要組成部分的稅收逐年大幅遞增的情況下，如開征地方教育費(fèi)附加、其他基金、提高土地使用稅稅率無(wú)疑會(huì)加重企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)和資金緊缺，應(yīng)考慮給予取消和適當(dāng)減免。
華紡：2010年度，公司稅費(fèi)的流向和比例主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)稅種：增值稅免抵額83.7%，房產(chǎn)稅4%，個(gè)人所得稅3%，城建稅及教育費(fèi)附加6%，印花稅1.4%。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)繳納的各種稅種及負(fù)擔(dān)分析，以增值稅免抵稅額為基礎(chǔ)，計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加應(yīng)當(dāng)減免。個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅是企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)。
3509公司：現(xiàn)在國(guó)家稅費(fèi)名目太多，各項(xiàng)收費(fèi)消耗企業(yè)大量財(cái)力和精力，應(yīng)對(duì)增值稅、所得稅及相關(guān)的資源占用、環(huán)境保護(hù)等收費(fèi)。有些費(fèi)用則應(yīng)該縮減，比如：地方教育費(fèi)、殘疾人基金、綠化費(fèi)等等。納稅人交稅就已經(jīng)負(fù)擔(dān)了，對(duì)教育開支、殘疾人的保護(hù)應(yīng)該是政府的責(zé)任，不能又轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)負(fù)擔(dān)。
《中國(guó)紡織報(bào)》：依照企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)范疇和體制屬性,您認(rèn)為自家企業(yè)在承擔(dān)實(shí)際稅負(fù)上存在哪些突出的特點(diǎn)?
華紡：從增值稅方面考慮，產(chǎn)業(yè)鏈不同，如果規(guī)模、效益相同，增值額相同，所產(chǎn)生的稅負(fù)是不相同的。從最初的紡紗到生產(chǎn)坯布、印染、生產(chǎn)服裝等，稅負(fù)越來(lái)越低。但是不同的企業(yè)稅負(fù)不盡相同，作為勞動(dòng)密集型的紡織服裝印染行業(yè)，整體稅負(fù)都是很高的。
3509公司：棉紡企業(yè)所用原材料棉花進(jìn)項(xiàng)稅是13%，銷項(xiàng)稅是17%，稅務(wù)較化纖、服裝（進(jìn)、銷項(xiàng)稅都是17%）企業(yè)要重多。
現(xiàn)有稅制下紡企“自救”路線 增值稅轉(zhuǎn)型引發(fā)困惑
《中國(guó)紡織報(bào)》：增值稅轉(zhuǎn)型改革使一些勞動(dòng)密集型企業(yè)產(chǎn)生了稅收“困惑”，使企業(yè)由低稅負(fù)變成了高稅負(fù)企業(yè)。您怎樣看待此現(xiàn)象？
三毛：不同行業(yè)對(duì)增值稅轉(zhuǎn)型的獲利程度是不同的。對(duì)資本及技術(shù)密集型企業(yè)確實(shí)是降低了稅負(fù)，激發(fā)了投資者熱情，增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)活力。而資本構(gòu)成較低的勞動(dòng)密集型企業(yè)對(duì)設(shè)備要求不高，固定資產(chǎn)投資少，抵扣相對(duì)較少，從增值稅轉(zhuǎn)型中獲利較小。不同行業(yè)在降低稅負(fù)上產(chǎn)生差異，使有的企業(yè)由低稅負(fù)變成了高稅負(fù)企業(yè)，而且這個(gè)變化在一定程度上已經(jīng)影響了勞動(dòng)密集型企業(yè)的投資積極性。
華茂：從2009年開始，國(guó)家實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型。實(shí)際上，為實(shí)現(xiàn)紡織工業(yè)調(diào)整振興發(fā)展綱要的要求，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整，提升產(chǎn)業(yè)發(fā)展質(zhì)量，這些年來(lái)企業(yè)不斷加大投入進(jìn)行技術(shù)改造，努力提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。受金融危機(jī)深度影響和銀根緊縮以及融資困難的制約，棉紡織企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)際投資熱情有所下降。在這種情況下，增值稅轉(zhuǎn)型政策對(duì)處在困難環(huán)境下的紡織企業(yè)來(lái)說，以前的投資不僅沒有受益，還有可能變成負(fù)擔(dān)。
華紡：勞動(dòng)密集型企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)一直擔(dān)負(fù)著促進(jìn)就業(yè)、維護(hù)穩(wěn)定的社會(huì)責(zé)任，社會(huì)貢獻(xiàn)率在諸行業(yè)中處于領(lǐng)先地位。近幾年來(lái)，由于勞動(dòng)力成本不斷上升，企業(yè)的社會(huì)貢獻(xiàn)率持續(xù)提高，而利潤(rùn)率水平卻逐步下滑。增值稅轉(zhuǎn)型后，使大部分企業(yè)在一定程度上降低了稅負(fù)，對(duì)引導(dǎo)資金投向、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力起到了重要的作用。作為勞動(dòng)密集型企業(yè)，增值稅轉(zhuǎn)型給它帶來(lái)了一些好處，但與其他資本密集型企業(yè)等相比，它的稅負(fù)一直處在很高的水平。
結(jié)構(gòu)性減稅呼聲甚高
《中國(guó)紡織報(bào)》：在目前稅制下，勞動(dòng)密集型企業(yè)如何探討更為合理的稅收途徑？
華茂：目前，棉花成本占到紡織企業(yè)成本的70%左右，而棉花的進(jìn)項(xiàng)稅率為13％，產(chǎn)品的銷售稅率為17％。進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅不對(duì)等，“高征低扣”的稅收政策顯然有失公平。但稅務(wù)部門認(rèn)為，紗布是工業(yè)品，棉花不屬于工業(yè)品。這種理解有點(diǎn)片面。棉花是農(nóng)產(chǎn)品不錯(cuò)，但棉花采摘后不可能直接使用，必須經(jīng)過加工后才能為企業(yè)所用，因此棉花也是一種工業(yè)品。對(duì)于利潤(rùn)率不到4%的棉紡織企業(yè)來(lái)說，“高征低扣”無(wú)疑加重了企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)，削弱了中國(guó)紡織品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。這個(gè)問題雖然呼吁了多年，始終沒有得到解決。對(duì)勞動(dòng)密集型的棉紡織企業(yè)實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅，是解決棉紡織企業(yè)發(fā)展過程中矛盾的有效辦法。
建議可將減稅部分用于提高員工收入。紡織行業(yè)年人均收入是處在全國(guó)其他行業(yè)中較低水平。2009年平均僅為1.3萬(wàn)元左右。
華紡：增值稅轉(zhuǎn)型后，在允許的范圍內(nèi)，企業(yè)可以抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，減少了該筆稅款的繳納。增值稅減少的同時(shí)，使城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加減少，也使企業(yè)所得稅減少，最終企業(yè)的稅負(fù)在一定程度上得到減輕。
從促進(jìn)就業(yè)、維護(hù)穩(wěn)定的大局出發(fā)，應(yīng)當(dāng)借鑒促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠形式，對(duì)勞動(dòng)密集型企業(yè)按吸引就業(yè)人數(shù)給予一定限額的稅收返還，以平衡增值稅轉(zhuǎn)型對(duì)勞動(dòng)密集型企業(yè)與其他企業(yè)的稅負(fù)“差異”，讓社會(huì)貢獻(xiàn)率較高的勞動(dòng)密集型企業(yè)充分感受結(jié)構(gòu)性減稅帶來(lái)的優(yōu)惠。
3509公司：增值稅轉(zhuǎn)型在一定程度上鼓勵(lì)了企業(yè)進(jìn)行投資，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。在投資期對(duì)企業(yè)資金及稅負(fù)有好的支持。目前存在著稅負(fù)不均的問題，規(guī)范的企業(yè)按照稅法規(guī)定交稅，那些不規(guī)范的企業(yè)則想法設(shè)法逃避，這些逃避往往能夠成功。執(zhí)法機(jī)關(guān)應(yīng)規(guī)范企業(yè)行為，統(tǒng)一在一個(gè)起點(diǎn)上納稅。
《中國(guó)紡織報(bào)》：企業(yè)通過稅收籌劃實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低的方法和策略有哪些？
華紡:購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，要求對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票（符合開具增值稅專用發(fā)票規(guī)定和購(gòu)貨抵扣規(guī)定的）；及時(shí)催收進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，及時(shí)抵扣入賬；在選擇納稅人時(shí)，從適用稅率、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)、貨源穩(wěn)定等方面考慮，盡可能選擇增值稅一般納稅人；及時(shí)了解國(guó)家稅收政策，密切關(guān)注國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的變化。
三毛：?jiǎn)挝患皞�(gè)人應(yīng)正確對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行納稅籌劃：將一次性收入轉(zhuǎn)化為多次性收入。納稅人要盡量取得不被稅法認(rèn)定是應(yīng)稅所得的經(jīng)濟(jì)收入。稅法中有一些允許納稅人稅前扣除的條款，應(yīng)充分利用這些規(guī)定，多扣除一些費(fèi)用，縮小稅基，減小納稅義務(wù)。還可采用費(fèi)用轉(zhuǎn)移方法，如個(gè)人在提供勞務(wù)服務(wù)時(shí)，一般都會(huì)發(fā)生住宿、交通等費(fèi)用。再有就是福利法，即把個(gè)人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供必須的福利待遇，照樣可以達(dá)到消費(fèi)需求，從而少繳個(gè)人所得稅。
509公司：高新技術(shù)企業(yè)所得稅15%，研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除等。
營(yíng)造公平環(huán)境的政策“魔方” 口徑一致力度一致
《中國(guó)紡織報(bào)》：為了使企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)保持在一個(gè)合理的水平上，使企業(yè)實(shí)際的稅收負(fù)擔(dān)與我國(guó)稅法立法的本意趨同，執(zhí)法機(jī)關(guān)和企業(yè)如何共同努力？
三毛：降低企業(yè)稅負(fù)問題的對(duì)策：完善現(xiàn)行稅制體制，遵循“適度稅負(fù)”原則，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際，在稅制結(jié)構(gòu)和稅制體系中確定適合企業(yè)發(fā)展的適度稅負(fù)；加強(qiáng)稅收征管監(jiān)管和提高稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法能力；增強(qiáng)企業(yè)依法納稅意識(shí)；調(diào)整稅收優(yōu)惠政策。俗話說放水養(yǎng)魚，水的環(huán)境尤為重要，水質(zhì)不好魚要生病，“適度稅負(fù)”政策可以大大增強(qiáng)企業(yè)自我積累、自我發(fā)展的能力，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，拓寬稅基。
華茂：稅收的一個(gè)很關(guān)鍵問題是公平。對(duì)于參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不同主體，無(wú)論國(guó)有還是民營(yíng)，均應(yīng)建立公平稅負(fù)的原則。一方面在稅收政策上一視同仁，另一方面在稅收政策的執(zhí)行上也應(yīng)口徑一致，執(zhí)法力度一致，杜絕偷稅行為，從而解決國(guó)企稅負(fù)過高的現(xiàn)象。
華紡：根據(jù)行業(yè)的不同，從企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任、奉獻(xiàn)的社會(huì)力量、行業(yè)的特殊性等方面考慮，制定有針對(duì)性的稅收政策，以扶持企業(yè)發(fā)展。如我們是勞動(dòng)密集型的生產(chǎn)出口企業(yè)，2009年受經(jīng)濟(jì)危機(jī)的嚴(yán)重影響，全年虧損2億多元。2010年市場(chǎng)有所恢復(fù)，上半年公司取得了一定的成效，但下半年開始棉花等原材料價(jià)格出現(xiàn)歷史性的漲價(jià)，給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了嚴(yán)重的影響。2011年一季度，人民幣升值給公司造成108萬(wàn)元的匯兌損失，與去年同期46萬(wàn)元相比增長(zhǎng)134%。
希望國(guó)家能夠?qū)趧?dòng)密集型的生產(chǎn)出口企業(yè)，在增值稅免抵稅額方面給予一定的減免。減免以免抵稅額為基礎(chǔ)計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。
3509公司：目前存在著稅負(fù)不均的問題，規(guī)范的企業(yè)按照稅法規(guī)定交稅，那些不規(guī)范的企業(yè)則想法設(shè)法逃避。執(zhí)法機(jī)關(guān)應(yīng)規(guī)范企業(yè)行為，統(tǒng)一在一個(gè)起點(diǎn)上納稅。
結(jié)合歷史看待現(xiàn)實(shí)
《中國(guó)紡織報(bào)》：請(qǐng)您談?wù)勂髽I(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)沉重的深層根源。
三毛：企業(yè)目前的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)要大于名義稅收負(fù)擔(dān)，這很大程度上是由不規(guī)范的行業(yè)收費(fèi)以及企業(yè)在法定稅費(fèi)之外的地方稅費(fèi)相關(guān)，即隱性稅收負(fù)擔(dān)造成；不同行業(yè)、不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、不同地區(qū)的企業(yè)之間稅收負(fù)擔(dān)水平差別較大。要減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，首先要減少地方政府不合理的攤派和各行業(yè)會(huì)費(fèi)，當(dāng)然這其中與我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)設(shè)置和體制有關(guān)系，也有企業(yè)稅法遵從度不同的原因。
華茂：紡織行業(yè)是一個(gè)國(guó)際依存度很高的行業(yè)，按照國(guó)際通行的做法，對(duì)于參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)主體，應(yīng)真正做到零稅負(fù)，即出口產(chǎn)品中所含的各項(xiàng)稅收應(yīng)予以全額退稅。企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)沉重的主要原因在于，長(zhǎng)期以來(lái)形成的統(tǒng)一稅制，而不論何種行業(yè)的企業(yè)。在一定時(shí)期內(nèi)，矛盾還不明顯。但隨著經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈，稅收不公平的矛盾就凸顯出來(lái)，直接造成企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)起點(diǎn)的不一致。
常山：棉花增值稅“高征低扣”的問題，極大地加重了棉紡織企業(yè)的負(fù)擔(dān)，增加了棉紡織企業(yè)的運(yùn)行成本。近年來(lái)，隨著原材料、能源、工資等成本的逐年提高，紡織產(chǎn)品的盈利空間大幅壓縮。尤其是近五年，紡織企業(yè)大都處于微利或虧損狀態(tài)。
《中國(guó)紡織報(bào)》：請(qǐng)您對(duì)合理減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)提出政策上的建議？
常山：一是建議國(guó)家通過調(diào)平稅賦等措施解決紡織企業(yè)增值稅“高征低扣”問題，扭轉(zhuǎn)紡織企業(yè)成本過高、盈利低下的局面，支持企業(yè)加快改造升級(jí)，提升企業(yè)盈利水平�；蛘邔�4個(gè)百分點(diǎn)的稅差以專項(xiàng)資金的形式返還紡織企業(yè)，用于增加在崗職工的工資性收入。
二是建議國(guó)家加大對(duì)社會(huì)保障的投入，降低企業(yè)和職工社保費(fèi)用繳納比例，將社會(huì)保險(xiǎn)企業(yè)繳費(fèi)部分按企業(yè)實(shí)際工資總額作為繳費(fèi)基數(shù)，同時(shí)對(duì)中心城市國(guó)有老紡織企業(yè)實(shí)行員工社保財(cái)政補(bǔ)貼政策。把由此減少的費(fèi)用支出，作為專項(xiàng)資金用于提高在崗職工的待遇和收入。
三是建議國(guó)家在繼續(xù)大幅增加企業(yè)退休人員工資同時(shí)，將仍由企業(yè)負(fù)擔(dān)的企業(yè)退休人員的統(tǒng)籌外費(fèi)用納入社會(huì)統(tǒng)籌，徹底減輕企業(yè)社會(huì)負(fù)擔(dān)。
四是建議國(guó)家總結(jié)推廣陜西省的做法，加大對(duì)中心城市國(guó)有老紡織企業(yè)的政策支持力度。把企業(yè)繳納稅收的地方留成部分，由各級(jí)財(cái)政通過列支的方式返還企業(yè)，專項(xiàng)用于提高紡織職工的工資水平；由財(cái)政列支專項(xiàng)資金，支持企業(yè)提高職工工資水平，利用5年時(shí)間使國(guó)有老紡織企業(yè)在崗職工平均工資水平達(dá)到當(dāng)?shù)仄骄剑粡募几膶ｍ?xiàng)財(cái)政資金中拿出一定比例的資金，專項(xiàng)用于國(guó)有老紡織企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目貼息、補(bǔ)助和科技成果轉(zhuǎn)化、人才獎(jiǎng)勵(lì)等。
三毛：降低企業(yè)所得稅稅率對(duì)虧損企業(yè)無(wú)影響,但對(duì)效益好的企業(yè)則是一大利好,有助于促進(jìn)這部分“優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)”的更快發(fā)展。在降低稅率的同時(shí),進(jìn)行稅收優(yōu)惠政策的清理和調(diào)整,稅收優(yōu)惠和減免應(yīng)體現(xiàn)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策。稅收優(yōu)惠的方式,除減免稅外,應(yīng)主要采用加速折舊、國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免等形式,杜絕任何稅法規(guī)定之外的優(yōu)惠和減免,實(shí)現(xiàn)既刺激企業(yè)投資又不減少財(cái)政收入的政策目標(biāo)。
規(guī)范地方稅體系的建設(shè)，尤其是要減少地方稅稅種和降低地方稅的征收率等,同時(shí)有利于改善當(dāng)前以企業(yè)為主的納稅人結(jié)構(gòu),為減輕企業(yè)稅負(fù)創(chuàng)造有利條件。調(diào)整稅費(fèi)關(guān)系,規(guī)范政府收入形式,形成良好的公共分配秩序。各種亂收費(fèi)是造成宏觀稅負(fù)偏低、企業(yè)負(fù)擔(dān)重的主要原因。理順目前的稅費(fèi)關(guān)系:一是要把現(xiàn)行的地方政府支配的預(yù)算外資金納入預(yù)算內(nèi)管理,取消各種不合理收費(fèi);二是對(duì)于需要保留的收費(fèi)項(xiàng)目,國(guó)家通過法律法規(guī)予以規(guī)范,保留的項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格限定在規(guī)費(fèi)和使用費(fèi)的范疇內(nèi);三是將具有稅收性質(zhì)的基金和收費(fèi),通過擴(kuò)大現(xiàn)有稅種稅基或設(shè)置新稅種的辦法實(shí)施“費(fèi)改稅”。
華茂：對(duì)于企業(yè)按章納稅是天經(jīng)地義，但現(xiàn)行的體制下，除規(guī)定稅收外，還有名目繁多的行政性收費(fèi)，包括很多應(yīng)由政府承擔(dān)的義務(wù)均轉(zhuǎn)嫁到企業(yè)身上，而且存在十分明顯的區(qū)域性，如何河道工程維護(hù)費(fèi)、防雷費(fèi)、殘疾人保障基金、水利基金等，必須予以規(guī)范。應(yīng)區(qū)分不同產(chǎn)業(yè)、不同類型企業(yè)制定稅費(fèi)政策，比如，可以按照企業(yè)人均資本的擁有量以及就業(yè)人數(shù)，來(lái)確定企業(yè)的稅費(fèi)率。
華紡：擴(kuò)大針對(duì)勞動(dòng)密集型企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，定期定額減免部分稅費(fèi)；當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難時(shí)，延遲催繳稅款。
3509公司：做到企業(yè)稅負(fù)保持一致，該收的稅要收到位，能夠都收到位時(shí)，國(guó)家的稅源是相當(dāng)充足的，可以統(tǒng)一降低稅負(fù)。